Quelle déduction fiscale pour les voitures des indépendants en Belgique en 2024 ?

Vous êtes un indépendant et envisagez de prendre une voiture en leasing ? C'est une excellente idée. En effet, votre situation professionnelle vous permet de déduire une partie de vos frais auto. 

Quels sont donc les montants que vous pouvez déduire en tant que personne physique ? Quelles sont vos possibilités et limites légales ? Si vous vous posez des questions à ce sujet, vous êtes au bon endroit. Au fil de cet article, vous découvrirez effectivement quelles sont les déductions fiscales auxquelles vous pouvez prétendre pour vos voitures, en tant qu'indépendant en Belgique en 2024. 

Personne physique vs personne morale : quelles différences ?

Avant de plonger au cœur de la fiscalité des voitures de société et de ses subtilités, il est essentiel que nous parlions bien le même langage. Au fil de cet article, nous nous focalisons sur la déductibilité des frais de voiture pour les indépendants travaillant en tant que personnes physiques. C'est ce que l'on appelle communément l'entreprise individuelle. Elle s’oppose à la personne morale, regroupant plusieurs personnes derrière une entité juridique. 

Si les soucis administratifs de l’indépendant sont moindres, il faut aussi savoir qu’aucune distinction n’est faite entre son patrimoine personnel et professionnel.

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Zoom juridique : les déductibilités fiscales belges avant et après 2026

Photo de Zaptec sur Unsplash

Si vous souhaitez optimiser la déductibilité de vos frais, en tant qu’indépendant, votre véhicule fait bien entendu partie des postes de dépense à analyser de très près. Mais attention : en Belgique, les règles concernant la déductibilité fiscale des voitures vont changer à partir de 2026. Celle-ci sera progressivement supprimée pour les véhicules à moteur thermique, allant dans le sens des engagements environnementaux des gouvernements. Ainsi donc, seuls les véhicules électriques seront déductibles pour un achat ou un leasing dès 2026.

Si vous décidez de prendre une voiture thermique en leasing en 2024, vous pouvez donc encore bénéficier d'un certain taux de déductibilité pour les deux années à venir, même si ceux-ci ne sont pas aussi élevés qu'ils pourraient l'être avec un leasing électrique.

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Déductibilité fiscale des voitures de société, pour un usage professionnel ou privé
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Usage professionnel ou privé ? Telle est la question.

Avec une entreprise unipersonnelle (personne physique), votre voiture est en réalité votre propriété privée. Heureusement, il est tout de même possible de bénéficier d’une déductibilité fiscale, selon l’usage que vous en faites. 

La question clé est donc de savoir quel pourcentage vous pouvez déduire en tant que dépense professionnelle, et quel pourcentage est considéré comme privé.

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Comment calculer la déductibilité fiscale d'une voiture de société ?

Photo de Kelly Sikkema sur Unsplash

De manière générale, vous pouvez déduire entre 50 % et 100 % de vos frais de voiture. Le pourcentage de déductibilité, pour un moteur thermique, se calcule selon la formule des grammes :

120 % - (0,5 % x [coefficient de carburant] x CO2 / km)

Vous trouverez les données relatives aux émissions de CO2 par kilomètre sur le bon de commande ou la facture de votre voiture. Le coefficient de carburant dépend du type de carburant :

• Diesel : 1
• Essence : 0,95
• Gaz naturel comprimé : 0,90

Les véhicules hybrides et les voitures électriques sont déductibles à 100 %.

Attention tout de même aux "fausses voitures hybrides". Si c'est le type de véhicule dont vous disposez, le gouvernement vous oblige à appliquer la formule ci-dessus pour la voiture thermique dont ce modèle hybride est issu. S’il n’existe pas, il s’agira de multiplier les émissions de votre voiture hybride par 2,5.

Il vous faut également considérer les plafonds et leur évolution au fil du temps. Si vous acquérez une voiture de fonction thermique en 2024, en leasing ou à l'achat, les plafonds seront de 100 % en 2024, 75 % en 2025, 50 % en 2026, 25 % en 2027  et 0 % en 2028.

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Combien déduire réellement des impôts ?

Ces chiffres peuvent sembler impressionnants, et vous ne savez pas forcément par où commencer. Afin de savoir à combien s’élèvent concrètement les déductibilités de votre voiture d’indépendant, vous pouvez vous tourner vers l’outil dédié de LIZY !

Calculer la déductibilité de ma voiture de société

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Quels sont les frais de voiture déductibles pour les indépendants ?

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Les frais déductibles sur vos voitures de fonction

Maintenant que vous avez calculé le taux de déductibilité fiscale de vos frais de véhicule, la question est de savoir à quels coûts il est possible de l'appliquer.

Les frais suivants sont éligibles :

• Loyers mensuels de leasing ou frais d'acquisition. Il s'agit des coûts que vous payez pour l'achat et/ou l'utilisation de la voiture elle-même. En pratique, il s'agit généralement des montants mensuels de location, TVA comprise ;
• Frais de carburant ;
• Réparations et entretiens ;
• Intérêts liés au prêt automobile. Comme pour un prêt bancaire traditionnel, le leasing est en fait un crédit financier pour lequel vous payez des intérêts. Vous pouvez également les déduire partiellement en tant que frais professionnels.

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Quelle TVA déductible sur les voitures des indépendants en 2024 ?

La taxe sur la valeur ajoutée peut, elle aussi, être déduite à hauteur de 50 % pour les frais d’une voiture utilisée uniquement au cours de vos déplacements professionnels. Vous êtes taxi et n’utilisez le véhicule que pour le travail ? Vous êtes alors chanceux et pouvez déduire 100 %  de la TVA.

Attention : dès lors que vous utilisez aussi votre auto à des fins privées, la règle change. À ce moment-là, selon le type de calcul choisi, le montant de TVA déductible sera différent. Semi-forfait, forfait de 35 %, usage professionnel réel… Ces méthodes sont plus ou moins contraignantes et doivent être choisies selon leur côté avantageux et chronophage.

Pour les professions libérales non assujetties à la TVA, à l’image des infirmiers, des kinésithérapeutes ou encore des accoucheurs, vous n’avez pas à vous soucier de cette question : vous êtes exempté de TVA.

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L’amortissement des voitures pour les indépendants

À partir du moment où vous achetez une voiture neuve, la déductibilité ne s’opère pas immédiatement sur l’intégralité du montant. En effet, pour déterminer l’amortissement des voitures pour les indépendants, il faut tenir compte de la durée normale d’utilisation sur laquelle se répartissent ces déductibilités. 

Ainsi donc, la part déductible de vos déplacements professionnels s’élèvera à 25 %  de ceux-ci si la durée normale est de 4 ans. Admettons que vous ayez parcouru 50 000 km cette année dont 42 000 au cours de vos déplacements. Si la voiture a coûté 34 000 € TTC, la formule à considérer sera alors : 

• 34 000 x 25 % x (42 000 / 50 000) x taux de déduction selon le type de véhicule

De façon à éviter ces calculs complexes, le leasing pour indépendant constitue un levier stratégique. Vous n’aurez en effet pas à vous soucier de l’amortissement, ce qui est vraiment judicieux.  

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Quid de la déductibilité des frais de voiture pour un indépendant à titre complémentaire ? 

L’indépendant à titre complémentaire peut, lui aussi, déduire ses frais de voiture dans la limite de son usage professionnel. Dans ce cas, le calcul n’est pas plus compliqué. Il vous suffit de déterminer le pourcentage d’utilisation professionnelle de votre auto. Admettons que vous vous en serviez 30 %  du temps pour le travail : il vous faudra alors multiplier par 0,3 le taux de déductibilité calculé à l’aide des formules ci-dessus. 

Vous obtiendrez alors votre taux de déductibilité réel !

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Un outil pour calculer votre potentielle déduction fiscale en 2024

Vous vous êtes perdu dans les méandres des règles, des pourcentages et des termes inhérents à la déductibilité de votre voiture d’indépendant ? Pas de panique : il existe des outils qui vous permettent de réaliser vos calculs, et ce, de manière efficace et précise.

💡 Tip : Accountable.eu offre l'outil en ligne Fraispro.be, qui vous permet de facilement identifier les frais déductibles fiscalement ainsi que les règles qui s’y rapportent. Vous aimeriez connaître les taux de déductibilité possibles pour votre véhicule ? Saisissez le terme "voiture" dans la barre de recherche, et vous obtiendrez un aperçu des différents frais automobiles que vous pouvez déduire en tant qu'indépendant.

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Leasing d'une voiture en tant qu'indépendant : nos conseils

Photo d’Erik Mclean sur Pexels

La voiture de leasing, fiscalement avantageuse

Le véhicule d'un indépendant offre toujours des possibilités majeures en matière de déductibilité de frais. Cela s'applique aussi lorsque vous prenez une voiture d'occasion en leasing. Sachez-le : les mêmes règles que celles mentionnées ci-dessus s’appliquent effectivement à ce type de contrat.

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Les autres atouts du leasing professionnel d'occasion

Les avantages fiscaux ne constituent pas les seuls arguments pouvant vous encourager à faire ce choix. En effet, les formules de leasing d'entreprise vous permettent de lisser vos frais et vous évitent de devoir investir une somme majeure dans un achat.

Vous savez exactement quelles seront vos dépenses, et ce, sans impacter votre trésorerie de façon drastique. Mieux encore ? Un ensemble de services sont inclus dans nos prix, ce qui vous évite les mauvaises surprises. Loyer, entretien, dépannage, assurance responsabilité civile, conducteur et protection juridique, changement des pneus, couverture des dégâts matériels...

Hormis les amendes, les péages, les frais de stationnement et le carburant, tout est établi clairement.

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Déduction fiscale des voitures d'indépendants : suivez la législation !

Nous ne pouvons que vous recommander de garder un œil sur la législation concernant la déductibilité des voitures d’indépendants. En effet, celle-ci traverse de nombreux bouleversements et va grandement évoluer dans les prochaines années, pour s'aligner sur les objectifs de verdissement des gouvernements comme sur leurs contraintes budgétaires. N'oubliez pas non plus de vous appuyer sur des outils fiables, qui vous permettront de réaliser vos calculs de façon précise et juste !

‍Cet article vous a été proposé par Accountable : une appli simple qui vous aide à savoir combien d'impôts vous allez payer ! En vous aidant à gérer toutes vos déclarations fiscales, à créer des factures et à capturer vos dépenses, en quelques clics et pas plus de 3 minutes par jour, c'est une solution qui simplifie la facette administrative de votre activité. Avec ou sans comptable, dites définitivement adieu au stress !