L’ATN sur les voitures électriques, un avantage réel même en 2025 !

Il suffit de regarder nos routes pour le remarquer : le marché des voitures électriques est en plein essor, à tel point que  toutes les marques automobiles en proposent actuellement plusieurs modèles. Vous envisagez cette option pour votre nouvelle voiture de société, que ce soit pour minimiser sa fiscalité ou afin de vous engager dans une démarche éco-responsable ?

Ça tombe bien, nos experts LIZY sont là pour vous aider à faire un maximum d'économies !

Pourquoi est-il important d'y penser ?

Dans un souci d'écologie, le gouvernement a adopté de nombreuses mesures pour inciter à rendre le parc automobile plus propre. Par exemple, les nouvelles voitures essence ou diesel achetées, louées ou prises en leasing entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 seront soumises à une déductibilité fiscale décroissante à partir de 2025 (exercice d'imposition 2026), atteignant zéro en 2028.

Face à cette réduction progressive de la déduction, il est donc indispensable de bien préparer l'achat ou le renouvellement de son véhicule, tant pour les particuliers que pour les entreprises.

Règles fiscales: 100% de déductibilité fiscale sur les véhicules électriques

La déductibilité fiscale des frais liés aux voitures électriques est de 100 %. Et c'est un atout de taille pour les voitures de société ! Amortissement, assurances, pneus, entretien, frais de stationnement, intérêts : tout est déductible au maximum.

Vous souhaitez procéder à l'installation d'une borne de recharge, que ce soit à domicile, sur la route ou sur votre lieu de travail ? Dans ce cas, sachez également que les coûts de recharge sont déductibles à 100%.

Une TMC et une taxe de circulation annuelle réduites

À l'heure actuelle, tous les véhicules 100 % électriques sont exonérés de la taxe de mise en circulation (TMC) et de la taxe de circulation en région Flamande.

La situation est légèrement différente en région Wallonne. Ici, vous avez à payer le montant minimum de 61,50 € lors de la première immatriculation. À Bruxelles, ce montant est de 74,29 € depuis le 1er juillet 2024. Qui plus est, si vous conduisez un véhicule électrique immatriculé en Wallonie ou à Bruxelles, vous êtes redevable d'une taxe de circulation minimale.

Vous souhaitez en savoir plus à ce propos ? Découvrez sans attendre notre article relatif aux taxes sur les voitures de société électriques.

Un avantage de toute nature minimal pour les  électriques

Les avantages de toute nature, autrement connu sous le sigle d'ATN, est un avantage que vous percevez de la part de votre employeur et qui peut être, dans une moindre mesure, assimilé à une forme de salaire. C'est notamment le cas des voitures de société, mises à votre disposition gratuitement ou pour une somme modique.

Critères à prendre en compte

L’ATN d’une voiture électrique dépend d’un certain nombre de facteurs, parmi lesquels il convient de souligner :

1. Les émissions de CO2

Un véhicule entièrement électrique n'émet absolument pas de CO2. Par conséquent, l'ATN est inférieur à celui d'un modèle équipé d'un moteur à combustion !

2. Le prix catalogue du véhicule

Vous devez également prendre en compte la valeur catalogue du véhicule, correspondant au prix neuf que paierait un particulier pour acquérir un modèle identique au vôtre, sans réductions et TVA incluse. 

Pour les véhicules à moteur électrique, nous ne tenons compte que de 4 % de cette valeur.

3. Le coefficient d’âge de votre voiture

Celui-ci diminue de 6 % chaque année dès la 2e année, pour s'arrêter au seuil de 70 % au bout de 5 ans.

Ces trois éléments vous permettent donc de calculer votre avantage en nature brut. 

Bon à savoir : le montant minimum de l'ATN est de 1 650 € en 2025.

Formule pour calculer l'ATN de sa voiture de société en 2025

La procédure est assez simple :

• Multipliez par 4 % la valeur catalogue de la voiture en question.
• Multipliez le résultat obtenu par 6/7.
• Multipliez finalement ce résultat par le coefficient d’âge du véhicule.
  

Ce coefficient d'âge est de :

• 100 % de 0 à 12 mois
• 94 % de 13 à 24 mois
• 88 % de 25 à 36 mois
• 82 % de 37 à 48 mois
• 76 % de 49 à 60 mois
• 70 % au-delà de 61 mois
  

Vous savez désormais sur quelle somme brute vous devrez payer des impôts supplémentaires chaque année. Mais le plus simple, c'est encore de passer par notre calculateur !

Et les bornes de recharge ? 🔋

Jusqu'au 31 août 2024, l'installation de bornes de recharge dans les locaux des entreprises permettait de prétendre à un certain nombre de déductions supplémentaires. Les sociétés bénéficiaient effectivement d'une déduction accrue, pouvant aller jusqu'à 150 % ( condition: la borne de recharge doit être accessible au public et alimentée par de l'électricité verte).

Aujourd'hui, cette mesure n'est plus applicable. Cela dit, il est toujours rentable d'investir dans une infrastructure de recharge à placer dans les locaux de l'entreprise. En effet, parce que les bornes de recharge publiques sont généralement très onéreuses, il est bien plus stratégique que les employés rechargent les véhicules de société sur leur lieu de travail.

Dans le même ordre d'idées, il est également envisageable d'investir dans l'installation d'un système de recharge à domicile pour les employés. Mieux encore ? Grâce à la facturation partagée, l'employé est directement remboursé pour l'électricité consommée à domicile par sa voiture de société. C'est aussi simple que cela !

Saviez-vous qu'avec LIZY, vous pouvez même inclure solution de recharge dans votre contrat ? Pour en savoir plus, cliquez ici. 

Les voitures hybrides rechargeables, on en parle ?

Un véhicule hybride rechargeable peut être rechargé électriquement, mais ne s'appuie pas uniquement sur ce type de carburant. Il combine en effet un moteur à combustion traditionnel avec une variante électrique, comme le font les véhicules hybrides ordinaires.

Mais alors, pourquoi opter pour une voiture hybride rechargeable ? Son atout principal réside dans le fait que la batterie soit plus grande et aussi nettement plus puissante que celle d’une voiture hybride ordinaire. Sachez-le : de nos jours, vous pouvez facilement parcourir 50 kilomètres en mode purement électrique. Cela se révèle suffisant pour la plupart des trajets quotidiens en tant que particulier ou en professionnel.

Qui plus est, les voitures hybrides rechargeables sont fiscalement intéressantes, dans la mesure où la TMC et la taxe de circulation annuelle sont avantageuses. Les émissions de CO2 étant aussi faibles, cela a un impact favorable sur le montant de l’ATN.

Hybride rechargeable ou 100 % électrique ?

En pratique, concernant l'avantage de toute nature, les voitures de sociétés hybrides sont soumis aux mêmes règles que celles liées aux voitures de société entièrement électriques. C'est tout du moins vrai tant que leurs émissions maximales ne dépassent pas les 50 grammes de CO2 par kilomètre. Dès lors, méfiez-vous des « fausses » hybrides !

Reprenons la formule de calcul de l’ATN pour une voiture électrique :

ATN = valeur catalogue fiscale x 4 % x 6/7 x coefficient d’âge du véhicule

Si la formule n'est certes pas la même pour les hybrides rechargeables, les bénéfices sont finalement similaires !

Quelles sont les aides disponibles ?

Les aides régionales

Jusqu'au 22 novembre 2024, les particuliers ou les entreprises individuelles ayant leur siège en Flandre pouvaient demander une prime de 3 000 € à 5 000 € pour l'acquisition d'un véhicule électrique. Quant aux entreprises, elles n'y étaient de toute façon pas éligibles.

En Wallonie et à Bruxelles, il n'existe pas non plus de subventions pour l'obtention de véhicules électriques. Mais ce n'est pas un problème, puisqu'il existe de nombreux autres avantages fiscaux rendant la mobilité durable attrayante.

Les soutiens locaux

Contrairement aux primes régionales, certaines villes offrent encore des subventions pour l’achat d’une voiture électrique. Gand en est un bon exemple. Si vous achetez un véhicule équipé d'un moteur électrique en tant que Gantois, et que vous la partagez avec au moins trois autres habitants de la ville, vous avez droit à une subvention d’au moins 4 500 €.

Mais comme vous pouvez l'imaginer, ce n’est pas le cas dans toutes les villes. Assurez-vous donc de vérifier quelles sont les subventions auxquelles vous pouvez prétendre, sur votre lieu de résidence !

Conclusion

Bravo, vous êtes arrivé à la fin ! Il y a plus joyeux que les règles fiscales mais nous espérons que ce petit article vous aura aidé à devenir un as de la fiscalité automobile (et sinon, vous pouvez toujours utiliser notre calculateur gratuit ).

Et en parlant d'économies et d'optimisations pour les professionnels, nous proposons un leasing opérationnel sensationnel ! Ok, on place une petite publicité en fin d'article mais notre offre vaut vraiment le détour: un montant mensuel fixe basé sur le kilométrage annuel voulu, la durée du contrat ou encore le type de modèle sélectionné. Bref, de belles économies à faire !