Calcul de l'ATN voiture en 2026 : formule, minimum, exemples

Votre fiche de paie affiche un ATN pour la voiture de société, et vous voulez savoir d'où sort ce montant. En 2026, le calcul de l'ATN voiture en Belgique tient en une multiplication : la valeur catalogue du modèle neuf, fois un coefficient d'âge, fois 6/7, fois un pourcentage CO2. Le résultat ne descend jamais sous 1 690 euros par an pour les revenus 2026.

Qu'est-ce que l'ATN d'une voiture de société, et qui le paie ?

L'avantage de toute nature, ou ATN, est la valeur forfaitaire que le fisc ajoute à votre revenu imposable quand une société vous confie une voiture que vous utilisez aussi pour vos trajets privés. Le trajet entre le domicile et le lieu de travail compte comme privé, donc presque chaque voiture de société en produit un. Vous ne payez pas ce montant directement : il élargit la base sur laquelle vous payez l'impôt des personnes physiques.

Le salarié et le dirigeant rémunéré par sa société paient tous les deux un ATN sur leur voiture de société. L'indépendant en personne physique n'en a pas, puisque aucune société ne lui confie de voiture. Il déduit la part professionnelle de ses frais et garde la part privée à sa charge. Le jour où vous passez en société, l'ATN entre donc dans votre vie.

Comment calculer l'ATN de votre voiture en quatre étapes ?

Le calcul de l'ATN suit toujours le même ordre, que la voiture roule à l'essence, au diesel ou à l'électricité. Il vous faut trois données que votre fournisseur ou votre comptable connaît : la valeur catalogue, les émissions de CO2 homologuées et la date de première immatriculation.

Les quatre étapes, dans l'ordre où le fisc les applique :

1. Partez de la valeur catalogue. C'est le prix du modèle neuf vendu à un particulier, options et TVA comprises, sans les remises ; une occasion garde toujours la valeur catalogue d'origine.
2. Appliquez le coefficient d'âge. Il vaut 100 % la première année, perd 6 points par année entamée et s'arrête à 70 % après 60 mois.
3. Multipliez par 6/7 et par le pourcentage CO2. Le facteur 6/7 fait partie de la formule légale, et le pourcentage dépend des émissions de la voiture.
4. Comparez au minimum légal. Si le résultat passe sous 1 690 euros pour les revenus 2026, le minimum remplace le résultat.

Vous préférez laisser les multiplications à une machine ? Notre calculateur d'ATN enchaîne les quatre étapes à partir des mêmes trois données.

Quel pourcentage CO2 pour une essence, un diesel ou une électrique ?

Le pourcentage CO2 vaut 5,5 % quand la voiture émet exactement les émissions de référence, puis gagne ou perd 0,1 point par gramme d'écart. Pour 2026, la référence est de 70 grammes par kilomètre pour l'essence et de 58 grammes pour le diesel. Le pourcentage reste ensuite bloqué entre 4 % et 18 %, ses deux bornes légales.

Une électrique ou une voiture à hydrogène part directement du plancher de 4 %. Une hybride rechargeable suit la formule de son carburant avec ses propres émissions, si sa batterie atteint au moins 0,5 kWh par 100 kilos et si elle émet au plus 50 g/km, ou 75 g/km en homologation Euro 6e-bis. Le fisc a un nom pour l'hybride dont la batterie sert surtout de décoration : la fausse hybride, qui reprend les émissions du modèle thermique équivalent ou les siennes multipliées par 2,5.

Émissions de référence fixées par arrêté royal de décembre 2025 pour l'année 2026. Note de source : Partena Professional, Securex, UCM.

Comment l'âge de la voiture fait-il baisser l'ATN ?

Le coefficient d'âge retire 6 points de la valeur catalogue retenue par année entamée, jusqu'à un plancher de 70 % dès le 61e mois. Une voiture de 30 mois ne compte donc plus que pour 88 % de son prix neuf, alors que ses émissions n'ont pas changé d'un gramme.

Le coefficient suit les mois écoulés depuis la première immatriculation, pas le calendrier fiscal. Une même voiture peut donc voir son ATN baisser en cours d'année, le mois où elle franchit un nouveau palier.

Quel est l'ATN minimum en 2026, et quand s'applique-t-il ?

L'ATN minimum s'élève à 1 690 euros par an pour les revenus 2026, contre 1 650 euros en 2025, quels que soient le moteur et le prix de la voiture. Il remplace le résultat de la formule dès que celle-ci donne moins. Cela arrive surtout aux électriques, que leur pourcentage de 4 % maintient déjà très bas, et notre article sur l'ATN des voitures électriques détaille ce cas.

Une électrique neuve paie le minimum tant que sa valeur catalogue reste sous 49 292 euros. Avec l'âge, ce seuil grimpe : à 30 mois, il atteint 56 013 euros, et après cinq ans, une électrique jusqu'à 70 417 euros au catalogue reste au minimum. Une électrique compacte sous ce seuil paie donc le minimum dès le premier jour, et vieillir ne lui fait plus rien gagner, fiscalement du moins.

Calcul : 1 690 euros ÷ (coefficient d'âge × 6/7 × 4 %), revenus 2026, arrondi à l'euro.

Trois calculs complets : essence, hybride rechargeable, électrique d'occasion

Trois voitures de société types montrent comment les quatre étapes se combinent avec le barème des revenus 2026. Nous avons arrondi les valeurs catalogue et les émissions sans viser un modèle précis, donc remplacez-les par les chiffres de votre propre voiture.

Calcul : valeur catalogue × coefficient d'âge × 6/7 × pourcentage CO2, minimum de 1 690 euros, revenus 2026. Exemples arrondis.

L'essence paie le prix fort : ses 60 grammes au-dessus de la référence ajoutent 6 points au pourcentage, soit 3 745,71 euros d'ATN. L'hybride rechargeable, à 65 grammes, reste sous la référence essence et descend à 5 %, donc à 2 228,57 euros. L'électrique d'occasion montre l'autre limite : neuve, elle déclarerait 1 885,71 euros d'ATN. À 30 mois, la formule tombe à 1 659,43 euros, et le minimum de 1 690 euros reprend la main.

Combien l'ATN vous coûte-t-il vraiment chaque mois ?

L'ATN ne se paie pas comme une facture : il s'ajoute à votre revenu imposable, et vous payez dessus votre taux marginal d'impôt. À un taux marginal de 50 %, l'ATN minimum de 1 690 euros vous coûte environ 845 euros d'impôt par an. Cela fait à peu près 70 euros par mois, avant la taxe communale.

Pour l'essence de l'exemple, la même logique donne près de 156 euros par mois, pour une voiture dont la société paie le loyer et souvent le carburant. Ce montant prend tout son sens face au coût total de la voiture sur la durée du contrat, quand vous hésitez entre une voiture de société et une augmentation brute.

Un doute sur votre cas ? Posez le calcul à votre comptable ou à votre secrétariat social avant de signer.

Comment réduire son ATN légalement ?

Trois leviers font vraiment baisser l'ATN, et aucun ne demande d'acrobatie. Le pourcentage CO2 d'abord : passer d'une essence à 130 g/km à une électrique fait tomber le taux de 11,5 % à 4 %. L'âge ensuite, qui retire jusqu'à 30 % de la valeur catalogue retenue, tant que le minimum ne prend pas le relais.

Le troisième levier se négocie avec votre employeur : la contribution personnelle que vous versez pour l'usage privé se déduit de l'ATN imposable. Chez LIZY, vous roulez en électrique d'occasion récente, en leasing opérationnel tout compris, donc les deux premiers leviers jouent dès la signature. Si vous visez plus de 49 292 euros au catalogue, nos électriques d'occasion font jouer l'âge sur l'ATN, et pas seulement sur le loyer.

Que change le 1er janvier 2027 pour l'ATN ?

La formule reste la même en 2027, mais deux de ses paramètres changent chaque 1er janvier. Les émissions de référence sortent d'un arrêté royal publié en décembre, et le montant minimum suit l'indexation. En novembre 2026, aucun de ces deux chiffres n'est encore publié pour 2027, donc un calcul « 2027 » qui circule aujourd'hui reste une estimation.

Si les références baissent encore, l'ATN d'une thermique ou d'une hybride monte un peu, alors que l'électrique reste à 4 %. Côté société, une électrique commandée ou prise en leasing à partir du 1er janvier 2027 ne sera plus déductible qu'à 95 %, contre 100 % pour un contrat signé en 2026. Ce taux ne touche pas votre ATN, mais il pèse sur ce que la voiture coûte à l'entreprise.

Une électrique d'occasion récente, le bon calcul pour votre ATN ?

Pour votre ATN, tout dépend de la valeur catalogue. Sous 49 292 euros, une électrique paie déjà le minimum à l'état neuf, donc son âge ne change plus votre ATN, seulement votre loyer. Au-dessus de ce seuil, chaque année d'âge retire vraiment quelque chose, jusqu'au plancher de 1 690 euros.

Faites tourner les quatre étapes sur la voiture que vous visez, puis comparez-la aux électriques d'occasion du catalogue LIZY, avec un seul loyer tout compris. Votre comptable aura alors deux chiffres à commenter au lieu d'une intuition.

Questions fréquentes

L'ATN se calcule-t-il sur le loyer de leasing ?

Non. L'ATN part toujours de la valeur catalogue du modèle neuf, options et TVA comprises, jamais du loyer ni du prix réellement payé. Que la société achète la voiture, la prenne en leasing opérationnel ou en renting financier, le montant reste identique pour vous. Seuls l'âge, les émissions de CO2 et le minimum légal le font varier.

Un dirigeant d'entreprise paie-t-il un ATN sur sa voiture de société ?

Oui, dès que sa société lui confie une voiture qu'il utilise aussi à titre privé. Le calcul reste identique à celui d'un salarié : valeur catalogue, coefficient d'âge, 6/7, pourcentage CO2 et minimum de 1 690 euros pour les revenus 2026. L'ATN s'ajoute ensuite à sa rémunération de dirigeant et passe à l'impôt des personnes physiques.

L'ATN d'une voiture change-t-il en cours d'année ?

Oui, de deux façons. Le coefficient d'âge baisse au fil des mois écoulés depuis la première immatriculation, donc une voiture qui dépasse 24 mois coûte moins d'ATN dès le mois suivant. Chaque 1er janvier, le minimum légal et les émissions de référence changent aussi, et ils s'appliquent alors à toutes les voitures de société.